廣州市花都區(qū)人民政府關(guān)于2020年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2021年9月30日在花都區(qū)第十六屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第六十四次會(huì)議上

花都區(qū)審計(jì)局局長  羅忠賢

主任、各位副主任、各位委員:

       我受區(qū)人民政府委托，現(xiàn)向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告2020年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。

       根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，花都區(qū)審計(jì)工作堅(jiān)持創(chuàng)新審計(jì)理念，緊扣全面建成小康社會(huì)目標(biāo)任務(wù)和高質(zhì)量發(fā)展要求，聚力推進(jìn)統(tǒng)籌做好疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展各項(xiàng)工作，認(rèn)真貫徹落實(shí)審計(jì)全覆蓋要求，共對20個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了區(qū)級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支、區(qū)級部門預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政（務(wù)）收支、重大政策措施落實(shí)、公共投資項(xiàng)目、企業(yè)財(cái)務(wù)收支情況。通過審計(jì)及時(shí)揭示和反映經(jīng)濟(jì)社會(huì)領(lǐng)域的新情況、新問題、新趨勢，深入分析原因和提出審計(jì)建議，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作，有力促進(jìn)全面深化改革，為推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化積極發(fā)揮審計(jì)建設(shè)性作用?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

       審計(jì)結(jié)果表明，各部門（單位）認(rèn)真執(zhí)行花都區(qū)第十六屆人民代表大會(huì)第六次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，2020年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。

       ——實(shí)施積極財(cái)政政策，財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)。一般公共預(yù)算本級收入完成年初預(yù)算的100.05%；一般公共預(yù)算本級支出完成調(diào)整后預(yù)算的98.68%。新增地方政府專項(xiàng)債券38.81億元，抗疫特別國債3.41億元，保障了重大公益性項(xiàng)目和疫情防控等各項(xiàng)支出需求。

       ——落實(shí)國家基本民生保障范圍，兜牢基本民生底線。2020年區(qū)級“三?！敝С?2.34億元，其中投入21.70億元保障基本民生。堅(jiān)持“三?！敝С鲱A(yù)算優(yōu)先安排順序，確?；ǘ紖^(qū)基本民生預(yù)算不留“缺口”。

       ——完善預(yù)算績效管理體系，推動(dòng)財(cái)政績效管理深度覆蓋。出臺(tái)《廣州市花都區(qū)預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法》等規(guī)范性文件，完善預(yù)算績效管理體系；組織預(yù)算部門開展部門整體和項(xiàng)目支出績效自評，實(shí)現(xiàn)財(cái)政支出項(xiàng)目和部門整體績效自評全覆蓋。

       ——認(rèn)真落實(shí)整改責(zé)任，審計(jì)查出問題整改情況良好。有關(guān)單位和主管部門高度重視上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的82個(gè)問題，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任，已全部完成整改。區(qū)政府已于2021年1月在區(qū)第十六屆人大常委會(huì)第五十二次會(huì)議上對具體整改情況進(jìn)行了報(bào)告。

       一、財(cái)政管理審計(jì)情況

       （一）區(qū)級財(cái)政管理審計(jì)情況

       對花都區(qū)2020年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。區(qū)級決算草案（報(bào)表）反映，2020年一般公共預(yù)算總收入215.38億元，總支出211.93億元，年末一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余3.45億元；政府性基金預(yù)算總收入162.59億元，總支出161.56億元，年末政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.03億元；財(cái)政專戶資金總收入4.16億元，總支出1.07億元（含調(diào)出資金0.2億元），年末余額3.09億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入 5 417.03萬元，總支出5 381.18萬元，年末國有資本經(jīng)營預(yù)算結(jié)余35.85萬元。審計(jì)結(jié)果表明，2020年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好，預(yù)算執(zhí)行、決算報(bào)表編制及其他財(cái)政收支基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       1.7個(gè)預(yù)算單位16個(gè)項(xiàng)目未將上年結(jié)轉(zhuǎn)資金預(yù)計(jì)數(shù)編入部門年初預(yù)算草案，涉及金額2 351.60萬元。

       2.少計(jì)提國有土地收益基金，涉及金額149萬元。

       3.未按規(guī)定收繳區(qū)屬國有企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，涉及金額 74.40萬元。

       （二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和其他財(cái)政（務(wù)）收支審計(jì)情況

       對57個(gè)區(qū)一級預(yù)算單位2020年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況實(shí)施了審計(jì)全覆蓋。審計(jì)結(jié)果表明，隨著審計(jì)全覆蓋的持續(xù)推進(jìn)和依法治區(qū)各項(xiàng)措施的不斷落實(shí)，2020年度區(qū)級部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，各一級預(yù)算單位基本能夠按照《中華人民共和國預(yù)算法》的規(guī)定編制預(yù)算并按照預(yù)算批復(fù)執(zhí)行預(yù)算收支；不斷改進(jìn)和規(guī)范財(cái)政資金管理和使用、非稅收入、政府采購、資產(chǎn)管理等方面工作，區(qū)一級預(yù)算單位提供的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映預(yù)算執(zhí)行情況，“三公”經(jīng)費(fèi)開支基本能夠按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行活動(dòng)基本遵守國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       1.8個(gè)單位非稅收入管理不規(guī)范，其中：3個(gè)單位非稅收入應(yīng)收未收，涉及金額1 808.67萬元；5個(gè)單位未按規(guī)定上繳非稅收入，涉及金額254.86萬元。

       2.4個(gè)單位未按規(guī)定清理存量資金，涉及金額533.31萬元。

       3.2個(gè)單位未督促鎮(zhèn)（街）對工程項(xiàng)目及時(shí)辦理工程價(jià)款結(jié)算，涉及金額4 525萬元。

       4.1個(gè)單位未按規(guī)定核算財(cái)政代管專戶資金，涉及金額49.94萬元。

       5.1個(gè)單位已竣工驗(yàn)收工程項(xiàng)目超過3年未按規(guī)定報(bào)送結(jié)算評審；5個(gè)工程項(xiàng)目未辦理竣工財(cái)務(wù)決算；1個(gè)單位對部分工程未及時(shí)進(jìn)行結(jié)算。

       6.1個(gè)單位公建配套公共服務(wù)設(shè)施未納入固定資產(chǎn)管理；部分已接收公建配套公共服務(wù)設(shè)施未按規(guī)定時(shí)限投入使用。

       7.16個(gè)單位公務(wù)用車管理系統(tǒng)公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)公示信息不完整；5個(gè)單位公務(wù)用車管理系統(tǒng)租車費(fèi)用公示信息不完整。

       8.1個(gè)單位未制定本單位公務(wù)車輛的使用管理辦法。

       二、重大政策措施跟蹤審計(jì)情況

       圍繞中央、省和市的重大政策措施，對新增財(cái)政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民情況、促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)、促進(jìn)優(yōu)化營商環(huán)境政策落實(shí)（行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)管理專題）、促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效等政策落實(shí)情況開展跟蹤審計(jì)。

       （一）新增財(cái)政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民審計(jì)情況

       截至2020年12月21日，花都區(qū)直達(dá)資金項(xiàng)目48個(gè)，收到上級財(cái)政下達(dá)預(yù)算指標(biāo)45 662.57萬元，實(shí)際支出45 507.54萬元（除核酸免費(fèi)檢測補(bǔ)助資金結(jié)存155.03萬元結(jié)轉(zhuǎn)下年使用外，其余47個(gè)項(xiàng)目資金均已使用完畢），支出率99.66%。審計(jì)結(jié)果表明，花都區(qū)能認(rèn)真落實(shí)新增財(cái)政資金直達(dá)基層直接惠企利民的相關(guān)政策，及時(shí)下達(dá)指標(biāo)，資金使用規(guī)范，較好地促進(jìn)了花都區(qū)做好“六穩(wěn)”工作，落實(shí)好“六?！比蝿?wù)。但也發(fā)現(xiàn)監(jiān)控系統(tǒng)未與預(yù)算指標(biāo)、國庫支付等生產(chǎn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)對接等問題。

       （二）新增專項(xiàng)債券資金審計(jì)情況

       截至2020年12月21日，2020年新增專項(xiàng)債券用于“廣州市花都區(qū)總部經(jīng)濟(jì)集聚區(qū)”和“廣州北站綜合交通樞紐”2個(gè)項(xiàng)目，共25個(gè)子項(xiàng)目，金額311 800萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，1個(gè)單位未按規(guī)定使用“廣州市花都區(qū)總部經(jīng)濟(jì)集聚區(qū)項(xiàng)目”債券資金，涉及金額4.98萬元。

       （三）促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)審計(jì)情況

       組織對促進(jìn)就業(yè)政策落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，花都區(qū)貫徹落實(shí)中央和省、市促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先政策、強(qiáng)化就業(yè)失業(yè)檢測和服務(wù)，做好穩(wěn)定和增加就業(yè)崗位工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，1個(gè)單位未按規(guī)定對政府投資項(xiàng)目產(chǎn)生的崗位信息在區(qū)政府門戶網(wǎng)站公開發(fā)布。

       （四）促進(jìn)優(yōu)化營商環(huán)境政策落實(shí)審計(jì)情況

       組織對促進(jìn)優(yōu)化營商環(huán)境政策落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，花都區(qū)行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)改革工作穩(wěn)步推進(jìn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       1.17家行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)與業(yè)務(wù)主管單位實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)分離。

       2.1家商業(yè)協(xié)會(huì)未在規(guī)定時(shí)限從行政機(jī)關(guān)搬出，未實(shí)現(xiàn)辦公場所分離。

       3.1家商業(yè)協(xié)會(huì)的會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)資料報(bào)銷憑證審核由行政機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，未實(shí)現(xiàn)人員管理分離。

       （五）促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效審計(jì)情況

       組織對促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，2020年，花都區(qū)落實(shí)過“緊日子”要求、盤活存量資金、全面實(shí)施預(yù)算績效管理等相關(guān)政策和任務(wù)，財(cái)政保障資金按規(guī)定有效運(yùn)行，財(cái)政資金使用基本合理合規(guī)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，286個(gè)預(yù)算項(xiàng)目未按要求設(shè)置績效目標(biāo)。

       三、公共投資項(xiàng)目審計(jì)情況

       對中軸線羅仙安置區(qū)工程項(xiàng)目、花都大道（機(jī)場北進(jìn)場路口至紅棉大道段）擴(kuò)建改造工程項(xiàng)目、大坳攔河壩花都灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造工程項(xiàng)目、公安業(yè)務(wù)技術(shù)用房及訓(xùn)練基地（一期工程）項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門、單位提供的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了上述建設(shè)項(xiàng)目的運(yùn)行情況，基建程序、招標(biāo)投標(biāo)、建設(shè)資金管理及使用等基本遵守有關(guān)規(guī)定。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       1.1個(gè)工程項(xiàng)目3項(xiàng)超規(guī)模項(xiàng)目內(nèi)容調(diào)整未報(bào)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審批，涉及金額4 156.28萬元;施工單位項(xiàng)目經(jīng)理多次缺席工地例會(huì);施工監(jiān)理日志缺少部分工作記錄。

       2.1個(gè)工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更未按規(guī)定報(bào)代建單位行政領(lǐng)導(dǎo)審批，涉及金額666.85萬元。

       3.1個(gè)工程項(xiàng)目部分竣工圖與實(shí)際情況不相符，涉及金額2.74萬元。

       4.1個(gè)工程項(xiàng)目招標(biāo)人未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)與中標(biāo)人簽訂合同；未及時(shí)辦理工程結(jié)算。

       5.2個(gè)工程項(xiàng)目對更換項(xiàng)目經(jīng)理的違約責(zé)任未出具書面認(rèn)定。

       6.2個(gè)工程項(xiàng)目未經(jīng)建設(shè)單位同意就將部分工程分包。

       四、國有資產(chǎn)審計(jì)情況

       國有資產(chǎn)審計(jì)方面，重點(diǎn)對廣州市花都第一市政工程建設(shè)有限公司和廣州花都汽車城發(fā)展有限公司2家區(qū)屬國有企業(yè)2019年財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，2家企業(yè)提供的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了企業(yè)2019年度財(cái)務(wù)收支情況，財(cái)務(wù)收支活動(dòng)基本遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       1.1家企業(yè)購買金融理財(cái)產(chǎn)品未經(jīng)審批或備案，涉及金額4 533.45萬元；列支工程結(jié)算成本未按規(guī)定取得發(fā)票，涉及金額4 393.16萬元；少計(jì)收入和成本，涉及金額18.10萬元。

       2.1家企業(yè)辦公樓改造裝修支出未作為長期待攤費(fèi)用核算，涉及金額307.09萬元；未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)租賃收入，涉及金額43.21萬元；超限額使用現(xiàn)金，涉及金額8.11萬元；未按合同約定收取滯納金，涉及金額6.86萬元。

       3.1家企業(yè)未按規(guī)定建立資產(chǎn)定期清查制度；未對固定資產(chǎn)開展定期盤點(diǎn)。

       4.1家企業(yè)對已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的工程未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及金額6 318.08萬元；土地使用權(quán)未作為無形資產(chǎn)核算，涉及金額293.42萬元；未按規(guī)定攤銷無形資產(chǎn)，涉及金額267.84萬元；固定資產(chǎn)處置未按規(guī)定辦理審批手續(xù)。

       五、 審計(jì)移送的違紀(jì)違法問題線索情況

       2020年，花都區(qū)審計(jì)局共移送違紀(jì)違法問題線索2起，其中移送區(qū)紀(jì)委監(jiān)委機(jī)關(guān)1起，移送主管部門1起。

       六、審計(jì)建議

       （一）進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政管理，提高財(cái)政資金使用效益

嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》，加強(qiáng)預(yù)算編制基礎(chǔ)工作，提高預(yù)算編制質(zhì)量；強(qiáng)化預(yù)算編制執(zhí)行的剛性約束，壓實(shí)部門預(yù)算執(zhí)行和科學(xué)理財(cái)?shù)闹黧w責(zé)任；積極清理盤活存量資金，提高財(cái)政資金使用效益。

       （二）進(jìn)一步推動(dòng)重大政策措施的貫徹落實(shí)，服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)

認(rèn)真貫徹落實(shí)國家、省和市重大政策措施，在疫情防控常態(tài)化的前提下，深入推進(jìn)新增財(cái)政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民；促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先，促進(jìn)優(yōu)化營商環(huán)境，促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效政策落地見效，保障和改善民生，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。

       （三）進(jìn)一步加強(qiáng)工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行工程建設(shè)程序

加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理，嚴(yán)格執(zhí)行工程變更審批的有關(guān)規(guī)定，工程項(xiàng)目建設(shè)變更，應(yīng)按規(guī)定辦理審批手續(xù)；督促監(jiān)理單位做好項(xiàng)目的監(jiān)督和管理工作，規(guī)范工程項(xiàng)目建設(shè)。

       （四）進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任意識，強(qiáng)化制度約束力和執(zhí)行力

加強(qiáng)單位內(nèi)部管理，完善各項(xiàng)管理制度；加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防控以及跨部門協(xié)作，增強(qiáng)監(jiān)管合力；強(qiáng)化制度約束力和執(zhí)行力，發(fā)揮制度剛性約束作用。

       對本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，區(qū)審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告；報(bào)告反映的問題絕大部分已完成整改，尚有小部分正在整改中；對涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門、單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，區(qū)審計(jì)局將按照區(qū)政府的要求督促有關(guān)部門、單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向區(qū)人大常委會(huì)專題報(bào)告。

       花都區(qū)審計(jì)工作堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，自覺接受區(qū)人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，準(zhǔn)確把握新時(shí)代審計(jì)工作的新形勢新定位新職責(zé)，以審計(jì)監(jiān)督為中心，精準(zhǔn)把脈區(qū)域經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，為改革發(fā)展保駕護(hù)航。

專此報(bào)告。請予審議。